Approfondimenti sulla polizza professionale per il commercialista

Di seguito sono riportate informazioni utili per la stipula della polizza. La copertura è obbligatoria per legge.

La copertura per il visto di conformità è una materia molto attuale per il superbonus 110%.

Le coperture per sindaco, revisore, visto di conformità, sono operative se richieste.

Concetti base

Consigli per la stipula della polizza

Durante la stipula della polizza professionale occorre conoscere i concetti base.  E’ importante che l’acquisto della copertura assicurativa sia consapevole. A seguire troverà delle nozioni base da conoscere.

  1. Massimale: si intende il massimo esborso di denaro che la Compagnia è disposta a pagare in caso di sinistro.
  2. Franchigia: importo fisso che resta a carico dell’Assicurato in caso di sinistro.
  3. Lo Scoperto: importo in percentuale che resta  a carico dell’Assicurato in caso di sinistro.
  4. Articolo “Oggetto dell’assicurazione”. Articolo contenuto delle condizioni di polizza che disciplina per quali attività la Compagnia presta la copertura assicurativa.
  5. Visto di conformità. Ha un costo ulteriore rispetto al premio base. Il massimale per tale garanzia è di € 3.000.000,00 e la postuma di 5 anni.
  6. Articolo “estensioni”. Molte polizze professionali del commercialista  chiedono un attivazione ad hoc per coperture come Curatore, Commissario, Attestatore, Sindaco, Revisore. In generale per le attività “non ordinarie” occorre richiedere espressa attivazione di copertura. Ciò potrebbe comportare un sovrappremio (=aumento di prezzo) rispetto al premio base.
  7. Articolo “esclusioni e limitazioni”. Sono quegli articoli contenuti nelle condizioni di assicurazioni che regolano i casi nei quali gli Assicuratori pagano in parte o per nulla il sinistro.
  8. Retroattività. Particolare copertura relativa ad attività svolte dall’assicurato in epoca anteriore alla stipula del contratto assicurativo.
  9. Postuma. Tale copertura assicurativa interviene dopo la cessazione della polizza e dell’attività professionale.

Esempio  

Assicurazione professionale con € 1.000.000,00 di massimale. La franchigia è 1.000,00 euro, retroattività 5 anni. Richiesta di risarcimento danni con sinistro da liquidare di € 14.000,00. L’errore professionale è accaduto 3 anni prima della stipula. L’Assicurato non è a conoscenza dell’errore fino la ricevimento della richiesta risarcitoria.

La Compagnia pagherà pertanto i 14.000 euro meno i 1.000 euro di franchigia. In caso di esclusione o limitazione (paragrafo esclusioni delle condizioni di assicurazione) della copertura, non ci sarà rimborso assicurativo.

E’ opportuno acquistare un’adeguata retroattività, pari almeno al numero di anni di precedente attività.

Esempio di tariffa

Massimali / Attività Senza Sindaco/Revisore Con Sindaco/Revisore Visto di conformità
€ 250.000,00

€ 183,40

€ 318,00

+ € 130,00

€ 500.000,00

€ 228,00

€ 350,00

+ € 130,00

€ 1.000.000,00

€ 294,00

€ 562,00

+ 130,00

I premi sono indicativi e sono stati sviluppati sul presupposto che il fatturato annuo non sia superiore ad € 30.000,00, non vi siano sinistri o circostanze note pregresse. La franchigia è di € 500.00 per le attività ordinarie e di € 2.500,00 per le attività di sindaco/revisore/amministratore.

Polizza obbligatoria

La copertura dell’attività del Commercialista è stata resa obbligatoria dal legislatore da Agosto 2013.  L’obbligatorietà della polizza rc riguarda anche i consulenti del lavoro ed i tributaristi. Tale obbligatorietà della copertura assicurativa è stata sancita col DPR 137/2012 del 07.08.2012. In un primo momento l’obbligo a stipulare fu fissato nell’agosto 2012. Fu poi prorogato al 2013.

Quali professionisti sono assicurabili?

  1. Dottore o Ragioniere.
  2. Consulente del Lavoro.
  3. Tributarista.
  4. Attività di Sindaco, Revisore e Amministratore (quale membro del cda). Le compagnie sono orientate ad assicurare tali attività con il limite che producano un fatturato che non superi del 50% il totale fatturato delle attività “ordinarie”.
  5. Ced società di servizi contabili. L’attività del CED può essere coperta con la polizza rc del commercialista solo se il ced stesso svolge attività funzionale a quella del professionista. In caso contrario bisognerà stipulare un contratto “stand alone”.

Ditta individuale o studio associato?

La Rc per il commercialista è adattabile alle esigenze delle diverse organizzazioni. Chi stipula la copertura assicurativa normalmente è una persona fisica che contrae per conto proprio come ditta individuale.

L’assicurato potrebbe anche essere una persona giuridica esempio uno studio associato. Il contratto assicurativo stipulato direttamente dallo studio associato darà copertura all’attività svolta dalla sola associazione di professionisti.

E’ possibile stipulare una copertura che copra contemporaneamente sia l’attività svolta dall’associazione che quella dei singoli componenti. Tale particolare copertura sarà operante solo se preliminarmente richiesto. Il fatturato dichiarato in fase di stipula corrisponde alla somma di quello relativo alla partita iva dell’associazione + quello delle partite iva personali dei soci.

Fatturato annuo

Prima di sottoscrivere una polizza professionale per commercialista occorre compilare il “Modulo di Proposta” . Inesso dovrà essere riportata, tra le diverse informazioni richieste, la composizione e l’ammontare del fatturato.

Per le diverse attività esercitate dall’assicurato va assegnato un determinato fatturato. Ad esempio per la contabilità e consulenza fiscale e del lavoro. Per le fusioni, acquisizioni, certificazioni e visti, sindaco, revisore, ecc., per ognuna di queste attività va indicato un fatturato determinato.

In merito al fatturato da considerare alcuni Assicuratori chiedono quello dell’anno precedente. Altri, invece, la media tra quello dell’anno precedente ed il previsionale in corso.

Visto di conformità

Già da diversi anni l’assicurazione professionale è obbligatoria per la responsabilità civile derivante dal visto di conformità. Il massimale minimo per tale attività dovrà essere di € 3.000.000,00.



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